作者：程程（CatcherBiz 商務顧問） · 香港公司成立及公司秘書顧問 · TCSP 牌照 TC000218
最後更新：2026 年 8 月 10 日
新公司大約成立 18 個月後會收到第一份利得稅報稅表，而且首份有 3 個月時間交——之後每年只得 1 個月。呢篇由收到信嗰刻講起，講到遲交會罰幾多。
清晨冷藍光下一封立起嘅信封靠住咖啡杯，左上大字「18 個月」，寫住「新公司首份 BIR51」同「收到之後只得 3 個月」
快速答案
- 新成立嘅有限公司，一般喺成立後大約 18 個月收到第一份利得稅報稅表（BIR51）。
- 年檢 ≠ 報稅。年檢交去公司註冊處，報稅交去稅局——兩個唔同部門、唔同限期。做咗一樣唔代表另一樣做咗。
- 首份報稅表有 3 個月時間交，比之後每年嘅 1 個月鬆手好多——但唔代表可以拖到最後。
- 報稅表必須連同執業會計師嘅審計報告一齊交。呢個先係真正嘅時間樽頸。
- 法團利得稅行兩級制：首 200 萬應評稅利潤 8.25%，超出部分 16.5%。
- 無限公司稅率唔同：首 200 萬應評稅利潤 7.5%；有限公司係 8.25%。無限公司報稅限期亦唔同（一般 8 月 2 日，電子提交 9 月 2 日）。
- 遲交唔涉及漏報嘅話，稅務局一般按少徵稅款嘅 10% 評定補加稅（第一次違例）；情況嚴重可檢控，最高罰款 HK$10,000 兼加徵少徵稅款 3 倍。
- 冇生意都要交。收到報稅表就有法律責任回覆，唔交唔會自動當冇事。
先分清楚：年檢同報稅係兩件事
呢個係最多人撈亂嘅位。年檢係交去公司註冊處，申報公司架構；報稅係交去稅局，申報賺蝕。兩個唔同政府部門、唔同限期、唔同罰則。
- 年檢包含三件事：周年申報表（NAR1）、公司秘書服務續約、商業登記證（BR）續期。
- 報稅係另一條線：做帳 → 審計 → 交 BIR51。
- 收到年檢通知唔等於報稅做咗；交咗報稅表亦唔等於年檢完成。兩邊都要跟。
時間線：由成立到第一次交稅，實際發生咩事
最多人搞錯嘅係，以為開咗公司就即刻要報稅。實情係香港畀新公司一段頗長嘅緩衝期——但呢段緩衝期好容易令人鬆懈，然後喺第 18 個月手忙腳亂。
| 時間 |
發生咩事 |
你要做咩 |
| 第 0 個月 |
公司註冊成立，同時取得商業登記證 |
決定財政年度結算日 |
| 第 1–17 個月 |
營運 |
持續保存所有單據同帳目（法定要求，見下文） |
| 約第 18 個月 |
稅務局發出第一份 BIR51 |
收到即刻通知你嘅會計師／公司秘書 |
| 收到後 3 個月內 |
— |
完成做帳、審計，連審計報告一齊交表 |
| 之後每年 |
每年 4 月第一個工作日發出報稅表 |
一般 1 個月內交（電子提交可額外延期，或經稅務代表申請整批延期） |
| （無限公司） |
報稅表一般 4 月第一個工作日發出 |
一般 8 月 2 日前交，電子提交可延至 9 月 2 日 |
新公司首個報稅周期
「首年做帳期」點揀？
首個財政年度可以長過 12 個月——實務上好多新公司會將第一個會計期定為由成立日起計最多 18 個月，令首次審計一次過覆蓋整段期間，慳返一次審計費。
常見嘅結算日係 3 月 31 日或 12 月 31 日。揀 3 月 31 日嘅好處係同稅務局嘅課稅年度對齊；揀 12 月 31 日則方便同海外母公司或客戶嘅曆年制對齊。兩者都可以，但一旦揀定就唔好隨便改——改結帳日期會觸發《稅務條例》嘅特別評稅基期規則，反而複雜。
實務提醒：好多老闆等到收到 BIR51 先開始搵會計師。但由零開始做帳＋審計，順利都要一至兩個月，遇著單據唔齊仲要更耐。3 個月睇落好鬆，實際上唔係。
三個月限期由報稅表發出日期起計，唔係由你收到嗰日計。
審計唔係報稅——但冇審計就交唔到稅表
呢兩樣嘢經常被撈亂。審計係由香港執業會計師（CPA）審核你嘅帳目並出具報告；報稅係將審計後嘅數字填入 BIR51 交去稅務局。有限公司交報稅表時必須附上審計報告，所以次序係固定嘅：先做帳 → 再審計 → 先交得表。
想深入了解審計流程本身，可以睇埋我哋嘅香港有限公司核數全流程；至於年檢嗰條線嘅限期同罰款，見周年申報表 NAR1 遲交罰款。
要交幾多稅？兩級制點計
| 納稅人 |
首 HK$2,000,000 |
超出部分 |
| 有限公司（法團） |
8.25% |
16.5% |
| 無限公司（獨資／合夥） |
7.5% |
15% |
| 有關連實體 |
— |
一組有關連實體之中，只有一間可以選用兩級制 |
利得稅兩級制稅率（2018/19 課稅年度起）
另外，2026-27 年度財政預算案建議一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 利得稅，每宗個案上限 HK$3,000，有關法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲。呢類寬減每年不同，唔應該當成恆常安排去做預算。
遲交會點？罰款分幾級
稅務局有兩條路可以走：檢控，或者評定補加稅（行政罰款）。大部分單純遲交、唔涉及漏報嘅個案行後者。
| 違例次數 |
一般情況 |
如發出兩次或以上估計評稅後先交 |
| 第一次違例 |
少徵稅款的 10% |
少徵稅款的 20% |
| 5 年內第二次 |
少徵稅款的 20% |
少徵稅款的 30% |
| 5 年內第三次或之後 |
少徵稅款的 35% |
少徵稅款的 50% |
遲交利得稅報稅表：第 82A 條補加稅一般比率
- 以上比率只係一般指引，稅務局會按延遲幾耐、涉及稅款幾多、原因、態度同補救措施上調或下調。
- 如果稅務局選擇檢控（《稅務條例》第 80(2) 條），一經定罪最高罰款 HK$10,000，並可被加徵相等於少徵稅款 3 倍嘅罰款，法庭亦可命令你喺指定時間內交表。
- 第 82A 條嘅補加稅上限同樣係少徵稅款嘅 3 倍。
- 冇備存業務紀錄係另一條罪：無合理辯解而不遵守第 51C 條，可被檢控，最高罰款 HK$100,000。呢條好多人完全唔知。
注意「少徵稅款」呢四隻字：如果你間公司今年蝕錢、根本冇稅要交，補加稅嘅基數就係零。但檢控嗰條路同埋唔備存紀錄嗰條罪，同你賺唔賺錢冇關係。
業務紀錄要保存 7 年；唔備存本身就係一條可被檢控嘅罪。
未收到報稅表，係咪就唔使理？
唔係。《稅務條例》規定，任何人如果有應課稅嘅利潤但未收到報稅表，須要主動通知稅務局。冇通知本身就係一項違例，同樣可以被檢控或評定補加稅。
反過來，如果你收到咗報稅表但公司完全冇營運，仍然要填交——填零。唔好因為「冇生意」就將封信擺埋一邊，呢個係最常見亦最冤枉嘅罰款來源。
由收到信嗰刻開始，應該點做
開封、記低發出日期
3 個月限期由報稅表發出日期起計，唔係由你收到嗰日計。第一時間影相／掃描存檔。
通知會計師同公司秘書
同一日做。唔好等「得閒先算」——審計排期通常要幾個星期。
執齊全期單據
銀行月結單、銷售發票、供應商單據、支出收據、合約、糧單、租約。缺一樣都會拖慢審計。
完成做帳並交畀核數師
由記帳員或會計師整理成財務報表，再交執業會計師審計。
核對報稅表數字並簽署
BIR51 由董事簽署，責任喺董事身上。簽之前自己睇一次數字，唔好盲簽。
連審計報告一齊遞交
報稅表、審計報告、利得稅計算表一併交。留低遞交證明。
排定下一年嘅時間表
之後每年 4 月第一個工作日就會出表，一般 1 個月內交。將呢個日子入埋公司日曆。
常見問題 FAQ
Q. 新公司幾時收到第一份利得稅報稅表？
一般喺公司成立後大約 18 個月，稅務局會發出第一份利得稅報稅表（BIR51）。首份報稅表嘅提交期限比較長，可以喺發出日期起 3 個月內交回；之後每年嘅報稅表通常喺 4 月第一個工作日發出，一般 1 個月內要交。
Q. 公司冇生意、零收入，仲使唔使報稅？
要。只要你收到報稅表，就有法律責任填交，即使全部數字係零。唔交唔會自動當作冇事，反而可能收到估計評稅同罰款。另外，就算未收到報稅表，如果公司有應課稅利潤，你都有責任主動通知稅務局。
Q. 報稅表可唔可以自己填，唔搵會計師？
報稅表本身你可以自己填，但有限公司必須附上由香港執業會計師出具嘅審計報告，呢部分冇得自己做。實務上，做帳同審計本身就需要專業處理，自己填表反而容易填錯數字，觸發稅務局查詢。
Q. 遲交報稅表會即刻被檢控嗎？
通常唔會。單純遲交而唔涉及漏報嘅個案，稅務局一般按第 82A 條評定補加稅，第一次違例約為少徵稅款嘅 10%。但如果屢次遲交、或者喺稅務局發出兩次或以上估計評稅之後先交，比率會顯著上升；嚴重個案可根據第 80(2) 條檢控，最高罰款 HK$10,000 兼加徵少徵稅款 3 倍。
Q. 業務紀錄要保存幾耐？
《稅務條例》第 51C 條要求納稅人備存足夠嘅業務紀錄，一般須保存 7 年。無合理辯解而不遵守呢項規定，可被檢控，最高罰款 HK$100,000——呢條同你有冇賺錢、有冇交稅完全無關。
Q. 可唔可以申請延期？
可以。稅務局設有「整批延期提交報稅表」安排，一般由稅務代表按客戶嘅會計年結日代為申請。留意呢個安排係經稅務代表辦理嘅，如果你冇委任稅務代表，就要按原本限期交。
本文按 2026 年 7 月稅務局公開資料整理，只作一般參考，唔構成法律、會計或稅務意見。稅率、寬減及罰則以《稅務條例》（第 112 章）及稅務局最新公告為準，個別情況請聯絡 CatcherBiz 專業團隊。
