由一封稅局追七年稅的真實信件講起，拆解 freelancer 怎樣合法經營和慳稅。
問題本身問錯了。不是「要不要開公司」，而是「你已經在經營業務，法例要求你辦商業登記」。
而「商業登記」與「開有限公司」是兩件事。你可以只申請一張無限公司（獨資／合夥）的商業登記證——成立成本低、每年報稅程序簡單、不用做審計。這才是大部分 freelancer 應該走的第一步。
所以正確的說法是：你不一定要開有限公司，但你很可能已經要有一張 BR。
我們收過一封稅局的信，收件人是一位內容創作者。
信寫得極之仔細——連他的頻道有多少訂閱都列了出來。稅局要求他提交完整會計報告，以及——留意這一點——他個人銀行戶口的明細表。
追溯範圍由 2016 年一直到 2021 年。
不要以為自己沒有開 BR、沒有開公司戶口，就一定不會被稅局發現。
而且這些個案不限於網紅。我們收過的相關查詢包括 Carousell 賣家、網店店主、設計師、司機，甚至送外賣。共通點只有一個：持續有收入，但從來沒有申報。
稅局為什麼知道？因為付款給你的那一方，會將那筆錢當作支出報稅。政府手上因此有紀錄。你不申報，紀錄一樣存在。
《商業登記條例》要求經營業務者辦理登記。不按時申請是一項罪行——除了罰則，你過去幾年的商業登記費一樣要補交。
留意一個細節：很多人在網上見到的 BR 費是二百多元，就以為很便宜。那是疫情期間政府寬免後的特殊金額。2026／27 年度一年期商業登記證連徵費是 HK$2,350（登記費 $2,200 + 徵費 $150）。追補幾年，加上罰款，數目不小。
而稅務方面的罰則更重。稅務局的罰款政策顯示，同一類違例——
| 違例性質 | 完全自願披露 | 受質疑後迅速披露 | 拒絕披露 |
|---|---|---|---|
| 蓄意漠視法例、故意隱瞞 | 15% | 75% | 210% |
| 魯莽漏報 | 10% | 50% | 150% |
| 未作合理謹慎 | 5% | 35% | 100% |
同一件事，主動走出來與等他查上門，相差可以去到十四倍。
做開 freelance 但一直沒有 BR？CatcherBiz 可以為你由成立、申請豁免商業登記費到往後的報稅安排一次過理順——遲做總好過不做。
很多人以為「不報＝慳稅」。實際上是相反——不用正式方式經營，你多交了很多年稅都不知道。
有些人乖乖報稅，但將自由工作收入全部填在薪俸稅那一格，與主業收入加在一起計算。這個做法會將你推上累進稅率的高層級。
| 稅率 | |
|---|---|
| 薪俸稅 · 首 $50,000 應課稅入息實額 | 2% |
| 薪俸稅 · 其後每 $50,000 | 6% → 10% → 14% |
| 薪俸稅 · 餘額 | 17% |
| 利得稅 · 非法團（無限公司）首 200 萬利潤 | 7.5% |
| 利得稅 · 非法團 餘額 | 15% |
| 利得稅 · 法團（有限公司）首 200 萬利潤 | 8.25% |
| 利得稅 · 法團 餘額 | 16.5% |
⚠️ 兩者計稅基礎不同（薪俸稅按應課稅入息實額、利得稅按應評稅利潤），不可以直接一對一比較。但方向很清楚：業務收入放在業務框架裡面處理，通常比硬塞進薪俸稅有利。
這才是最大分別。沒有 BR，你收十萬就報十萬。有 BR，與業務相關而合理的開支可以扣減：
但要講清楚：扣減必須合理和有紀錄。 不是將所有私人開支塞進去。稅務局有權要求你提供業務紀錄，而《稅務條例》第 51C 條規定的備存紀錄責任，違反可被罰款 $100,000。
如果你的無限公司利潤扣除開支之後不算高，配合個人入息課稅的安排，個人免稅額和各項扣除一樣用得上。實際怎樣計最有利，要按你的整體收入結構評估。
這是很多小規模 freelancer 不知道的一項：符合條件的話，每年那筆商業登記費和徵費可以豁免。
| 業務類型 | 每月平均生意額上限 |
|---|---|
| 主要憑提供服務以賺取利潤的業務 | $10,000 |
| 其他業務（例如買賣貨品） | $30,000 |
⚠️ 三個很容易踩中的限制：
現有業務用緊接申請前 6 個月的每月平均數；新開業務用開業後首 6 個月的估計平均數。
可以親身或郵寄提交，亦可以經香港政府一站通 gov.hk/br 網上提交。⚠️ 稅務局不接受傳真申請。
現有業務：BR 屆滿前 1 個月（親身／郵寄）或 1 星期（網上）。新開業務：提交 BR 申請後 1 個月內（親身／郵寄）或 7 星期內（網上）。
申請人在未接獲通知前仍須依期繳付商業登記費及徵費。獲批後會發出「註明批給豁免的商業登記證」。
設一個提醒。豁免不會自動續期，忘記申請就要照繳那一年的費用。
沒有一個標準答案，要看你的風險和發展方向。
| 無限公司（獨資／合夥） | 有限公司 | |
|---|---|---|
| 成立成本 | 低 | 較高 |
| 每年審計 | 不需要 | 必須 |
| 首 200 萬利潤稅率 | 7.5% | 8.25% |
| BR 費豁免 | 符合條件可申請 | 不符合資格 |
| 個人責任 | 東主承擔無限責任 | 與個人分開 |
| 請人、融資、賣盤 | 較難 | 方便很多 |
| 公司秘書／周年申報 | 不需要 | 必須 |
一般而言：業務簡單、風險低、規模小——由無限公司起步是最便宜的做法。 但如果你預計會請人、行業本身有責任風險（例如工程、餐飲、醫美）、或收入增長到需要一隊人去做，就應該認真考慮有限公司。
另外，無限公司營業額規模一大，稅局要求的申報資料亦會更詳細，到時省回的審計費未必抵得過麻煩。
兩個很實際的理由：
一、有機會被凍結。 銀行見到私人戶口出現經營性質的頻繁入帳，在打擊洗錢的框架下是會採取行動的。戶口一凍，你所有收入即時中斷。
二、將來報稅會很麻煩。 稅局要你出示會計報告的時候，如果所有業務和私人交易都混在同一個戶口，你就要將幾年的月結單和信用卡紀錄逐條翻出來解釋。這個工夫量，任何做過一次的人都不想做第二次。
由第一天開始用一個獨立戶口記錄業務交易，成本近乎零，但將來省回的時間很多。
副業做了一段時間但一直沒有正式安排？CatcherBiz 由成立無限／有限公司、申請豁免商業登記費，到之後的報稅和稅務安排都做得到——早一年做，省的不只是罰款。