程程與審計師、稅務師整理出的六類高危人士，附一分鐘自我快測。

每年四月，幾十萬張報稅表一次過寄出

每年四月初，稅務局會一次過發出大批利得稅報稅表和個別人士報稅表。這是例行動作，但同時代表——你今年填了什麼，會與你過往幾年填過的內容放在一起看。

稅局不會隨機抽人。他們有一套判斷邏輯，而以下六類，是實務上最常被挑出來的。

第一類｜無限公司東主，而且帳目不清晰

最典型的情況：獨資東主找了一個來歷不明的會計文員做帳，最後交上去的數字與實際營業額差很遠。

我們接過一宗求助——東主營業額實際有幾百萬，但交去稅局那份帳目變成一百幾十萬。

問題在兩處：

• 稅局看得到你的銀行紀錄。 他真正要查的時候，公司與個人月結單都取得到。數字對不上，很難不發出查詢信。
• 那張會計報表下面是你親筆簽名。 不是那個會計文員簽。最終責任落回你身上，不可以說「我找了人做」。

第二類｜大部分交易收現金

很多人以為收現金＝沒有紀錄＝可以隨便填。這是最貴的誤會。

稅務局真正要查的時候，是會做實地審核的——包括到你店舖實地觀察，甚至以顧客身分了解營運情況。當他大致估算到你的客量和單價，再對照你那張稅表填的數字，差距太大就會追下去。

收現金不是「查不到」，只是「未查到」。

第三類｜用個人戶口收公司錢（最多人中招）

這一類值得講深入一點，因為很多人在做而不知道有問題。

第一層問題：銀行本身不准。 個人戶口是給你私人用的，作商業用途違反銀行條款。

第二層問題才是致命的。 在打擊洗錢的框架下，銀行發現懷疑情況時有法定責任向聯合財富情報組（JFIU）作可疑交易報告。這是一個由警務處與海關聯合運作的單位，專責接收和分析這類報告。

換句話說：你以為只是「方便一點收錢」，實際上你觸發了一條由銀行通向執法部門、再通向稅局的路徑。而且你自己完全不會收到通知。

• 頻繁、金額不規則的入帳最容易被標示
• 戶口有機會被凍結——生意立即停擺
• 就算最後證明清白，中間那段時間的損失沒有人賠

正路做法很簡單：業務收付一律走公司戶口。開戶比用私人戶口麻煩，但這個麻煩是一次性的。

第四類｜最近買了物業

這不是說買樓有問題，而是資金來源與你申報過的收入對不對得上。

如果你那張稅表顯示的收入，客觀上負擔不起你買的那個單位，稅局就會有理由問一句：錢從哪裡來？

所以這一類其實很容易處理——只要你的收入一直有如實申報，買樓是值得高興的事，不用擔心。 會擔心的，通常是因為之前沒有報足。

第五類｜公司帳目裡面有大量私人開支

舉個誇張但真實的例子：一間醫務所的公司帳目，經常出現名牌手袋、貴價手錶。或者一張明明是自己的保單，金額出現在公司開支。

稅務局的原則很簡單直接——所有為賺取應課稅利潤而付出的開支，才可以扣除。 不是「你付了錢」就算。

🚫 順手拆穿：「25%／30% 私人開支沒問題」

這個問題我們收過很多次：「程程，如果我公司的娛樂、餐飲單據不超過整份帳目 25%（或 30%），是不是就沒事？」

香港沒有這個百分比。 一個都沒有。

香港的判斷標準不是比例，而是——你的公司在做什麼生意，而這筆開支對賺取那盤生意的利潤而言合不合理。

同一筆餐飲開支，在一間要經常見客的顧問公司可能完全合理；在一間只做網上代發貨的公司就很難解釋。沒有一個百分比幫得到你。

第六類｜經常遲交稅表、稅局發信又不回覆

這一類最容易被忽略，但邏輯很直接：

如果你一直準時交表、稅局問什麼你都回覆得清清楚楚，你就是一個「不用他費心」的納稅人。相反，他翻查紀錄見到你年年遲交、封封信石沉大海——自然會想：這個人是不是有事隱瞞？

而且遲交本身在罰款政策裡面就是一項加重因素。稅務局明文將「連續數年多番並屢次作出逃稅行為（例如持續欠交報稅表，以及在估計評稅發出後填報不正確的報稅表）」列為加重情節。

一分鐘自我檢測

以下有兩項或以上命中，就建議找專業人士看一看：

如果真的被抽中，第一步不是回信

這一點很多人做錯，而且是最貴的那個錯。

收到稅局查詢信之後，很多人第一反應是立即自己寫一封信解釋，或打電話給稅務主任「講清楚」。但你第一次的回覆，會決定整件事怎樣定性。

為什麼定性這麼要緊？看回稅務局自己的罰款政策：

同一筆少徵稅款，被歸入組別(a) 拒絕披露是 210%；歸入組別(c) 完全自願披露是 5%。相差 42 倍。

而你怎樣回應第一封信，很大程度影響你落在哪一格。