【公司報稅】 新公司報稅全攻略｜香港有限公司 vs 無限公司報稅流程與稅率

【公司報稅】 新公司報稅全攻略｜香港有限公司 vs 無限公司報稅流程與稅率

對於初創企業而言，理解香港的報稅制度是公司穩健經營的重要一步。無論您經營的是有限公司、獨資還是合夥業務，只要在香港開業，遲早都需要面對報稅流程。本篇文章將根據 CatcherBiz 的影片內容，逐步解析新公司在香港的報稅流程、不同公司形式的稅率差異，以及報稅時應注意的法律與實務要點，讓您合法合規地處理財務事宜，避免不必要的罰款與風險。

📌 公司成立後，何時需要報稅？

✅ 18 個月內收到首份報稅表

根據香港稅務制度，當您成立一間有限公司，稅務局通常會在公司成立後約 18 個月內寄出首份利得稅報稅表。屆時您需準備完整財務報表及有關文件作出申報。

📌 即使公司尚未開始營運，亦須如期遞交「零報稅」審計報表。

🧾 報稅基本流程（適用於新成立公司）

1. 開立帳戶並記帳
   • 從公司開始營運起，須保留所有收入與支出紀錄（收據、發票、銀行月結單等）。

2. 編製財務報表
   • 包括損益表、資產負債表與相關明細表格。

3. 安排會計審計（如為有限公司）
   • 按《公司條例》規定，香港有限公司每年必須由核數師進行審計，並出具審計報告。

4. 遞交報稅表
   • 附上財務報表／審計報告，一併向稅務局提交。

🏢 有限公司 vs 無限公司（獨資/合夥）報稅差異

🔹 有限公司（Limited Company）

項目	說明
稅項	利得稅（Profits Tax）
稅率	首200萬利潤：8.25%；其後：16.5%
是否需審計	是，需聘請持牌核數師審核財報
報稅方式	公司名義報稅，個人與公司稅務分開
會計責任	財務紀錄及帳目保留 7 年以上

🔹 無限公司（獨資／合夥）

項目	說明
稅項	可以選擇合并個人入息報稅
稅率	首200萬利潤：7.5%；其後：15%
是否需審計	否，但需保留完整帳目作申報依據
報稅方式	填寫於個人薪俸稅表
優點	成本低、程序簡便
風險	較容易被查稅，如果自己計錯可以好麻煩

🧠 常見問題與報稅陷阱

❓ 無營運是否可不報稅？

不可以。即使公司並無實際收入或支出，仍需向稅局如期遞交報稅表，並註明為「零申報」。

❗ 公司與個人帳戶混用？

不建議。稅局對公司與個人資金混用極為敏感，可能不承認部分開支為公司開支，甚至追討稅項與罰款。

📂 憑證不足會被抽查？

是的。無論申報任何費用（如差旅費、辦公室租金、推廣開支），都應保留發票、合約或付款記錄作證，否則可能被稅局質疑並要求補稅。

✅ 建議與總結

• 成立公司初期應儘早聘請會計顧問，建立完整帳目制度

• 有限公司需準備審計報告，處理成本與合規性較高，但可享稅務分離與法律保護

• 獨資與合夥雖程序較簡單，但面對的是無限責任與查稅風險

• 無論哪種形式，都應了解報稅時程與基本規定，避免延遲或錯報

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