報稅系列最終集：三個合法減稅方法，以及哪些開支真正扣得到。

方法一：專業收入，不要留在薪俸稅

現在很多人靠自己一門專業技能賺錢——設計、程式、顧問、攝影、治療、教學。月入四萬、五萬、六萬，甚至十萬都不出奇。

而很多這類人是獨立運作，不是任何公司的僱員。但他們照樣將全部收入填在薪俸稅那一格。

計一計就知道分別在哪裡：

⚠️ 兩者計稅基礎不同（薪俸稅按應課稅入息實額、利得稅按應評稅利潤），不可以直接一對一比較。但方向很清楚：業務性質的收入，放在業務框架裡面處理，通常有利很多。

而且真正的分別不只是稅率——在下面第二點。

一個具體例子：駕駛客貨車

假設你駕駛客貨車謀生，這部車是你的生財工具，還在供款。

如果這部車以公司名義購入和持有，車本身、泊車費、保險、燃油、保養——全部都變成公司可扣減的開支。這些加起來，每月扣一萬幾二萬並不誇張。

而車實際上仍然是你每日在駕駛。分別只是用哪個名義買、由哪邊出錢。

相反，如果你沒有開公司，同一筆收入全部計薪俸稅，而供車、泊車、入油——一元都扣不到。

方法二：用盡開支——但要知道界線在哪裡

香港的利得稅計法在全世界而言算很簡單：

公司收入 − 公司支出 ＝ 應課稅利潤

所以支出用得越足，應課稅利潤越低。但「支出」有定義。

稅務局的原則是：所有由納稅人為賺取應課稅利潤而付出的各項開支，方可扣除。

所以你去超市買菜——除非你的公司是餐廳需要入食材，否則很明顯與公司無關。

一般扣得到的

• 租金（辦公室、倉庫、註冊地址服務）
• 通訊：公司電話卡、上網、雲端服務訂閱
• 入貨、出貨、原材料
• 員工薪金、強積金供款、勞工保險
• 業務交通：的士單據、公司車相關支出
• 業務餐飲：見客吃飯、合理的員工茶水
• 專業費用：會計、審計、公司秘書、法律意見
• 行業專屬支出：視乎你做什麼生意

🚫 但單據一定要是公司抬頭。 用你自己名義的單據——尤其是家裡那張水電煤——報在公司帳上，不會通過。

三條實際界線，逐條回答

以下三條是我們最常被問的，而且答案不是「可以／不可以」這麼簡單。

① 買了最新最貴的 iPhone，可不可以做公司開支？

冷靜想一想：如果稅務主任查問你，你是否能有合理解釋？而你的帳目加了這項支出之後，整體是否可疑？

判斷標準不是「有沒有用到」，而是「以你公司的業務而言合不合理」。

② 買 Tesla 可不可以計公司支出？

分兩種情況，而分界線很清楚：

所以這件事的關鍵在購入那一刻。買了之後才想「硬當作公司支出」，是行不通的。

③ 出現金糧給同事，沒有填僱主報稅表、沒有買強積金，那筆錢扣不扣得到？

扣不到。而且原因很直接——稅局根本不知道你請了這個人。

沒有 IR56 系列申報、沒有強積金紀錄，在稅局眼中這筆錢沒有對應的收款人。結果：這筆支出被剔除，你的應評稅利潤照計。

同事不想交的稅，你替他擋了——即是你自己承擔了。

單據：保存七年，而且要做帳

所有單據要保存 7 年。而且很多收據是感熱紙，會褪色到完全看不到——收到之後立即影印或掃描存檔。

另外，只儲存單據不夠，最好同步做 bookkeeping：將每張單的日期、金額、用途記在 Excel。這個做法有兩個好處——年結不會亂，被查的時候有得交代。

《稅務條例》第 51C 條規定的備存業務紀錄責任，無合理辯解不遵從，第 80(1A) 條可被判處罰款 $100,000。

方法三：有限公司老闆，出糧給自己

這個方法非常多老闆沒有做，而且理由都是同一句：「我自己就是老闆，公司賺的錢都是我的，為什麼要出糧給自己？」

這個想法在稅務上是不划算的。

為什麼？因為公司與你是兩個獨立的稅務主體：

即是說：公司那邊實實在在減了一筆應評稅利潤，而你個人那邊未必要交多少稅。這不是走灰色地帶，而是完全合法而且很正路的安排——你的確在工作。

⚠️ 但要留意兩點：

• 如果構成僱傭關係，你自己那份強積金和勞工保險一樣要處理，而且要做僱主報稅申報（IR56 系列）。
• 金額要合理。發放一個與你實際職責、公司規模完全脫節的數字，一樣會被質疑。

另一個相近做法是董事袍金（Director's Fee），計算上大致相同，最終一樣計入你的薪俸稅，安排較有彈性。怎樣配搭最有利，要按公司利潤、你其他收入和家庭狀況計算。

最後一句：報告交了，不等於沒事

有些會計師樓收費特別便宜，帳目很快就做完、報告很快就交上去。

但你有沒有揭開看過自己公司那份報告寫了什麼？

如果核數師在報告裡面寫了「不發表意見」（Disclaimer of Opinion），意思是他對某些數字無法取得足夠憑證，而未發現的錯報對財務報表可能產生的影響屬於「重大且廣泛」——而這正正是稅務局其中一個關注訊號。

報告交了，出事的是你自己，不是那間會計師樓。 所以每年做完，值得花十分鐘揭開看一看。