作者：程程（CatcherBiz 商務顧問） · 香港公司成立及公司秘書顧問 · TCSP 牌照 TC000218
最後更新：2026 年 9 月 16 日
公司開得成很容易，難的是開完之後那十二個月。這五個陷阱，每一個我們都見過真實後果——由幾千元登記費跳到幾千元罰款、戶口被凍到整盤生意停擺、私人開支入公司帳引來查稅。
快速答案
- 私人開支入公司帳是查稅最常見的觸發點。順帶拆一個都市傳說：香港沒有「私人開支不超過 25%／30% 就沒事」這條百分比規則。
- 不理政府信的代價很具體：周年申報表（NAR1）準時交登記費 HK$105，逾期分四級，最高 HK$3,480，而且處長沒有酌情權豁免。
- 用個人戶口收公司錢：銀行有權要求停用甚至凍結戶口；同時令做帳和審計變成災難。
- 年檢 ≠ 報稅：年檢交去公司註冊處，報稅交去稅務局。做了一樣不代表另一樣做了。
- 秘書和註冊地址失聯＝所有政府信都收不到。限期不會因為你沒有收到信而停止。
- 五件事都有補救方法，但成本隨時間上升——愈早處理愈便宜。
陷阱一：私人開支入公司帳
新公司頭一兩年最常見的做法：一張卡刷到底，公私不分，年結才叫會計「幫忙收拾一下」。問題是，收拾的時候你已經沒有選擇——單據怎樣寫就怎樣入帳。
在查稅角度，這是最搶眼的訊號之一。帳目裡面出現名牌袋、名錶、私人旅費，稅局第一眼就會問。而很多老闆會拿一條「安全線」出來自我安慰：
「私人開支不超過總開支 25%（或 30%）就沒事」——香港絕對沒有這條規則。這是另一地方的做法，在香港不適用。唯一標準是：這筆開支是不是為賺取應課稅利潤而招致。
逃稅罪成的個案，罰款可達少徵稅款的三倍，並可判監。
陷阱二：不理政府信
新公司成立之後，政府信會陸續到：周年申報提示、報稅表、商業登記續期。不回覆的代價不是「下次補回」這麼簡單。
| 項目 |
準時 |
逾期 |
| 周年申報表 NAR1 登記費 |
$105 |
分四級：$870 → $1,740 → $2,610 → $3,480 |
| NAR1 刑責 |
— |
公司及每名責任人可被檢控，最高第 5 級罰款 $50,000，持續違例每日另加 $1,000 |
| 利得稅報稅表 |
— |
無合理辯解不交，最高罰款 $10,000，另加相等於少徵稅款 3 倍的罰款 |
遲交的實際代價
⚠️ 公司註冊處處長沒有酌情權豁免逾期登記費，沒有收到催辦信亦不是理由。
陷阱三：用個人戶口收公司錢
開了公司但戶口未開好，於是先用私人戶口收着——這個「暫時」通常一拖就一年。
- ❄️ 銀行角度：個人戶口不可作商業用途。銀行可以要求停用、要你解釋每筆款項，甚至凍結戶口。
- 🧮 做帳角度：公私混在一起，年結時要逐筆拆開，審計費用和時間都會上升。
- 🔍 稅務角度：個人戶口頻繁收公司款項，本身就是查稅高危訊號之一。
陷阱四：以為年檢等於報稅
兩件事、兩個部門、兩條時間線：
- 🏛️ 年檢（NAR1）→ 公司註冊處，成立為法團的周年日後 42 日內，每年一次。
- 🧾 報稅（BIR51）→ 稅務局，按稅局發出日期計；新公司一般在成立後約 18 個月才收到第一份，並須連同經審計財務報表一併提交。
- 🪪 商業登記證續期 → 又是另一件事，交去稅務局。
三樣都做齊才叫合規。實務上我們見過最貴的個案，就是年年準時交年檢，但三年沒有報過稅——因為老闆以為「交了年檢就是報了稅」。
陷阱五：秘書和註冊地址失聯
註冊辦事處的作用是接收所有法律文件和通知。如果你用的秘書公司不回覆、政府信積在那裡沒有人通知你，你就會在完全不知情的情況下錯過限期。
- 📮 信要有人跟進：收到政府信要立即通知你，而不是等你自己上去拿。
- 🗂️ 法定文件要有人管：股東名冊、董事名冊、重要控制人登記冊（SCR）、章程、印章。
- 🔁 想換也可以：更換公司秘書不難，通過董事會決議並在 15 日內交表格 ND2A 通知公司註冊處；註冊地址一併轉就交 NR1。真正難的是取回整套法定文件。
戶口一凍，收不到也拿不出——對新公司而言等同停業。
補救：現在做仍然來得及
1. 分開戶口
開商業戶口，之後所有收支都走公司戶口。已經混在一起的就要逐筆整理，愈早愈容易。
2. 對限期
查清楚公司成立日期、周年日、有沒有收過報稅表。三條線分開列。
3. 補交欠缺的申報
NAR1 遲交要照交，登記費按級數計；報稅表欠交要盡快補上並準備解釋。
4. 整理單據
業務紀錄須保存 7 年。由今天開始分開存放，年結才整理一定亂。
5. 確認秘書和地址暢通
政府信有沒有人跟進？法定文件在不在？收不到信不是抗辯理由。
常見問題 FAQ
Q. 私人開支入公司帳，有沒有一條安全百分比？
沒有。香港不存在「私人開支不超過 25% 或 30% 就沒事」這條規則。判斷標準是該筆開支是否為賺取應課稅利潤而招致，與佔比多少無關。
Q. 周年申報表遲交會罰多少？
準時交每年登記費 HK$105；逾期按時間分四級：HK$870、HK$1,740、HK$2,610 及 HK$3,480。公司及每名責任人另可被檢控，最高第 5 級罰款 HK$50,000，持續違例每日另加 HK$1,000。
Q. 年檢和報稅是不是同一件事？
不是。年檢（NAR1）交去公司註冊處，申報公司資料；報稅（BIR51）交去稅務局，申報利潤。兩者部門不同、限期不同，做了一樣不代表另一樣做了。
Q. 公司未有收入，要不要做審計？
要。所有香港有限公司每年都要擬備經審計財務報表，沒有收入也不例外，除非已按《公司條例》第 5 條成為不活動公司。
Q. 想更換公司秘書要怎樣做？
通過董事會決議免任舊秘書、委任新秘書（生效日應為同一日，避免空窗），並在 15 日內交表格 ND2A 通知公司註冊處。註冊地址一併轉就要交 NR1。最花時間的是向舊服務商取回法定登記冊、章程、印章和股票簿。
本文按 2026 年 9 月公開資料整理，只作一般參考，不構成法律、會計或稅務意見。罰則和收費以公司註冊處及稅務局最新公佈為準；個別公司如已有逾期申報或稅務事項，請先徵詢專業意見。
